關(guān)于2024年會(huì)計(jì)法規(guī)執(zhí)行情況行政執(zhí)法檢查結(jié)果的公示

根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》《寧夏回族自治區(qū)財(cái)政監(jiān)督條例》《財(cái)政部門實(shí)施會(huì)計(jì)監(jiān)督辦法》等法律法規(guī)和《自治區(qū)財(cái)政廳關(guān)于組織市縣財(cái)政部門開展2024年度會(huì)計(jì)法規(guī)制度執(zhí)行情況行政執(zhí)法檢查工作的通知》〔寧財(cái)（監(jiān)）發(fā)〔2024〕34號(hào)〕要求，平羅縣財(cái)政局于2024年7月至8月組織開展了2024年度會(huì)計(jì)法規(guī)制度執(zhí)行情況行政執(zhí)法檢查，現(xiàn)將監(jiān)督檢查情況及結(jié)果公示如下：

一、檢查情況

2024年平羅縣財(cái)政局成立以分管領(lǐng)導(dǎo)為組長(zhǎng)、監(jiān)督評(píng)價(jià)室干部為組員的檢查小組，同時(shí)為加強(qiáng)監(jiān)督檢查力量，選擇聘請(qǐng)經(jīng)驗(yàn)豐富的第三方會(huì)計(jì)師事務(wù)所協(xié)助開展檢查。圍繞重點(diǎn)領(lǐng)域、重點(diǎn)行業(yè)選取同級(jí)行政事業(yè)單位3家（平羅縣科學(xué)技術(shù)局、平羅縣應(yīng)急管理局、平羅縣退役軍人事務(wù)局），注冊(cè)地址在本縣行政區(qū)域內(nèi)的企業(yè)3家（平羅縣鑫晟融資擔(dān)保有限公司、寧夏金都建筑有限公司、平羅縣德淵污水處理有限公司），在民政部門及行政審批部門登記的社會(huì)團(tuán)體3家（平羅縣乒乓球協(xié)會(huì)、平羅縣東方明珠幼兒園、平羅縣愛與家婚姻家庭服務(wù)中心），代理記賬機(jī)構(gòu)3家（寧夏明達(dá)財(cái)稅咨詢有限公司、寧夏亞和財(cái)務(wù)咨詢服務(wù)有限公司、寧夏卓翔財(cái)務(wù)有限公司）共計(jì)12家單位開展會(huì)計(jì)法規(guī)執(zhí)行情況行政執(zhí)法檢查。通過檢查，發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)處理不規(guī)范、會(huì)計(jì)科目使用不正確、憑證附件不全等問題，均已向單位反饋并提出對(duì)應(yīng)整改建議。截至目前，已按流程對(duì)各單位下發(fā)行政處理決定書進(jìn)行行政處理，并將最終檢查結(jié)果在平羅縣人民政府門戶網(wǎng)站向社會(huì)公布。

二、主要做法

（一）拓展維度，延伸檢查鏈條。圍繞有效執(zhí)行政府會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度，突破僅重點(diǎn)關(guān)注資產(chǎn)、負(fù)債、收支等會(huì)計(jì)要素問題的檢查思路，對(duì)預(yù)算管理與執(zhí)行、財(cái)務(wù)管理、資產(chǎn)管理、會(huì)計(jì)核算、“三公”經(jīng)費(fèi)、“三重一大”制度執(zhí)行情況等影響會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的行為和要素進(jìn)行全面檢查，并將單位預(yù)決算信息公開、績(jī)效管理等直接或間接影響會(huì)計(jì)信息獲取和解讀事項(xiàng)一并納入檢查范圍，有效拓展了檢查思路和檢查維度。

（二）強(qiáng)化質(zhì)量控制，提升檢查質(zhì)效。檢查前期認(rèn)真組織檢查人員學(xué)習(xí)行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查相關(guān)法規(guī)制度，扎實(shí)開展查前培訓(xùn)，為檢查工作順利開展奠定基礎(chǔ)；強(qiáng)化跟蹤指導(dǎo)，結(jié)合實(shí)際對(duì)檢查工作開展情況進(jìn)行跟蹤，及時(shí)解決工作中遇到的問題；加強(qiáng)審核匯總，保證事實(shí)清楚、定性準(zhǔn)確。通過委托第三方開展檢查，實(shí)行全程跟蹤監(jiān)控，有效保證了檢查質(zhì)量；及時(shí)了解掌握各單位檢查工作進(jìn)展，認(rèn)真開展審核匯總，實(shí)現(xiàn)了整體工作質(zhì)效的提升。

（三）嚴(yán)格依法行政，嚴(yán)守執(zhí)法程序。平羅縣財(cái)政局恪守財(cái)政監(jiān)督檢查工作程序，嚴(yán)格規(guī)范財(cái)政監(jiān)督檢查行為。對(duì)12家被檢單位在政府門戶網(wǎng)站進(jìn)行公示，檢查通知、檢查人員數(shù)量、持證檢查、處理處罰告知、處理處罰決定等嚴(yán)格按照規(guī)定程序執(zhí)行，切實(shí)做到全程規(guī)范、依法依規(guī)。

三、檢查發(fā)現(xiàn)的主要問題

（一）行政事業(yè)單位存在的主要問題：一是會(huì)計(jì)科目使用不規(guī)范；二是賬務(wù)處理有誤；三是部分記賬憑證未取得原始憑證和取得的原始憑證不符合規(guī)定；四是部分固定資產(chǎn)管理不規(guī)范。

（二）企業(yè)存在的主要問題：一是記賬憑證附件不齊全；二是在建工程未及時(shí)轉(zhuǎn)固；三是部分記賬憑證取得的原始憑證不符合規(guī)定；四是內(nèi)部控制管理不規(guī)范。

（三）社會(huì)組織存在的主要問題：一是部分未按照《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》要求登記賬簿；二是賬務(wù)處理不規(guī)范。

（四）代理記賬機(jī)構(gòu)存在的主要問題：一是部分未按照《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》要求登記賬簿；二是部分記賬憑證未取得原始憑證和取得的原始憑證不符合規(guī)定；三是代理記賬業(yè)務(wù)內(nèi)部規(guī)范不健全；四是2023年度代理記賬服務(wù)收入確認(rèn)不完整。

四、問題整改落實(shí)情況

為進(jìn)一步鞏固檢查結(jié)果，提升單位會(huì)計(jì)信息質(zhì)量和財(cái)務(wù)管理水平，強(qiáng)化財(cái)會(huì)監(jiān)督工作效能，針對(duì)檢查過程中發(fā)現(xiàn)的問題，向被檢查單位提出整改意見及建議，要求相關(guān)單位在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)，按照財(cái)政檢查中列示的問題逐條對(duì)照整改。后期將進(jìn)一步加強(qiáng)整改督促和指導(dǎo)，跟蹤整改進(jìn)展，為各單位改正問題、提升水平提供政策支持，及時(shí)糾正違法行為。

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